PFA sau SRL – Cum fac o alegere corectă în 2024?

• Din păcate la întrebarea PFA sau SRL, nu există un răspuns universal valabil.
• La înființarea unei afaceri, fiecare antreprenor își conturează obiectivele unice, își valorifică cunoștințele specifice, dezvoltă o viziune distinctă și planifică activități personalizate pe care intenționează să le întreprindă.

Opinia autorului:
”Vrei să începi o afacere mică pentru care ești calificat? Este prima ta afacere? Nu ești sigur că viața de antreprenor ți se potrivește? Chiar dacă taxele pot fi mai mari, alege înființare PFA sau I.I.. Dacă, după minim 12 luni, acesta îți rămâne mic :)),optează pentru înființare SRL.”

Trebuie să conțină în mod obligatoriu numele și prenumele titularului. În situația în care mai există alte PFA-uri cu denumire identică, trebuie adaugate inițialele prenumelui unuia dintre părinți sau prenumele întreg.

Acest lucru poate reprezenta un dezavantaj pentru cei care doresc să promoveze un nume care reprezintă activitatea desfășurată. Este important să nu se confunde numele brandului cu numele firmei. Cel mai elocvent exemplu: KFC este un brand folosit de SRL-uri cu o altă denumire.

Se poate alege orice denumire disponibilă. Este interzisă înscrierea unei firme care conţine cuvintele „ştiinţific”, „academie”, „academic”, „universitate”, „universitar”, „şcoală”, „şcolar” sau derivatele acestora.

Un dezavantaj constă în dificultatea de a identifica combinații de nume pentru firmă care nu au fost deja rezervate sau care nu induc confuzie cu alte denumiri deja înregistrate. În acest sens, este recomandată alegerea unei denumiri compuse din minim 3 cuvinte, care să fie puțin utilizată în domeniu.

Sediul profesional poate fi stabilit la orice adresă din România. În cazul în care sediul se află într-un bloc, obținerea acordului Asociației de Proprietari este necesară doar atunci când acolo se desfășoară activități economice sau de birou. La aceeași adresă, pot funcționa un număr nelimitat de PFA-uri.

Sediul social poate fi stabilit la orice adresă din România. În cazul în care sediul se află într-un bloc, obținerea acordului Asociației de Proprietari este necesară doar dacă la respectiva adresă se desfășoară activități economice sau de birou. La același sediu pot funcționa un număr nelimitat de SRL-uri.

Banii rezultați în urma activității economice într-un PFA, pot fi cheltuiți de titularul PFA-ului fără nici o justificare. Totusi, odată cu modificarea legii 70/2015 Persoanele prevăzute la art. 1 alin. (1)  (aici intra si PFA-urile) pot transfera sume din contul lor în contul persoanelor fizice, în baza documentelor justificative legale prezentate de plătitori. Deci atenție la transferurile din conturile bancare deschise pe numele PFA-ului.

Pentru activitățile independente (PFA, I.I. Liber Profesioniști) se plătesc:

• impozit 10% din venitul net pentru contabilitate PFA în sistem Real, sau din norma de venit
• CASS, astfel:
  • pentru un venit net mai mic de 6 salarii minime, adică sub 19.800 lei (pentru un salariu minim de 3,300 lei);
    • CASS anual = 1.980 lei
  • pentru un venit net între plafonele de 6 salarii și 60 salarii, adică între 19.800 lei și 198.000 lei;
    • CASS anual = 10% din venitul net
  • venitul realizat este peste plafonul de 60 salarii, adică peste 198.000 lei;
    • CASS anual = 19.800 lei
• CAS, astfel:
  • pentru un venit net între de plafonul de 12 salarii și 24 salarii, adică între 39.600 lei și 79.200 lei;
    • CAS anual = 9.900 lei
  • pentru un venit net mai mare de 24 salarii, adică peste 79.200 lei;
    • CAS anual = 19.800 lei

PFA – ul poate avea maxim 3 salariati. Titularul PFA-ului nu se poate angaja la propriul PFA, dar poate fi salariat la alte PFA-uri sau societăți simultan cu calitatea de titular PFA.

Se poate înregistra în scopuri de TVA în România, opțional,  sau obligatoriu dacă depașește 300,000 lei cifră de afaceri intr-un an.

În certificatul constatator elibarat la înființare pot fi active maxim 5 coduri CAEN

Poate desfășura activități intracomunitare daca are cod valid de TVA in România sau în UE.

Poate face import/export de bunuri și servicii.

Poate desfășura activități economice pe teritoriul unui alt stat European, dar nu mai mult de 183 de zile consecutive într-un an.

SRL – ul poate avea un numar nelimitat de salariati. Asociatii SRL-ului se pot angaja la propriul SRL (chiar si în situația asociatului unic), poate fi salariat la alte PFA-uri sau societăți simultan cu calitatea de asociat.

Se poate înregistra în scopuri de TVA în România, opțional,  sau obligatoriu dacă depașește 300,000 lei cifră de afaceri într-un an.

Poate desfășura activități intracomunitare daca are cod valid de TVA în România sau în UE.

Poate face import/export de bunuri și servicii.

Poate desfășura activități economice pe teritoriul unui alt stat European, dar nu mai mult de 183 de zile consecutive într-un an.

Reprezentantul PFA-ului răspunde solidar cu PFA-ul pentru obligatiile acestuia. Altfel spus, reprezentantul PFA-ului răspunde pe CNP pentru obligațiile PFA-ului.

Conform Codului de Procedură Fiscală, valoarea sancțiunilor sunt în cuantum mult mai mic pentru PFA decât pentru SRL.

Răspunderea SRL-ului se limitează la patrimoniul acestuia. Patrimoniu reprezintă toate drepturile și obligațiile SRL – ului.

În situația în care se constată că reprezentantul SRL-ului , cu rea credință produce prejudicii SRL-ului, reprezentantului i se poate atrage răspunderea solidar cu firma.

O radiere PFA face foarte rapid (3 zile) și ieftin

Radierea SRL este costisitoare si de lungă durată (aproximativ 50 de zile)

Nu are obligația să angajeze un Economist sau să contracteze un profesionist autorizat CECCAR. Însă, are obligația să-și organizeze contabilitate in partidă simplă prin completarea de registre si jurnale si depunerea unor declarații.

Contabilitatea în partidă simplă nu este chiar foarte simplă! Vezi articolul Am nevoie de contabil pentru PFA ?

Administrarea unui PFA este mai simplă datorită obligațiilor mai reduse și faptului că nu implică o entitate juridică distinctă. Gestionarea activității PFA-ului poate fi realizată exclusiv de către titularul acestuia.

Este obligat să-și organizeze contabilitatea prin angajarea unui Economist angajat cu contract individual de muncă, sau să contracteze un profesionist autorizat CECCAR.

Obligați privind organizarea contabilității îi revine reprezentantului firmei.

Administrarea unui SRL este mai complexă datorită obligațiilor extinse și faptului că reprezintă o entitate juridică distinctă. Conducerea SRL-ului poate fi asigurată de către asociați și/sau de alte persoane desemnate de aceștia.

Pentru a desfășura activități în cadrul unui PFA, titularul acestuia trebuie să fie calificat pentru acea activitate. De exemplu în cazul unui magazin mixt cu produse preponderent alimentare, titularul PFA-ului trebuie să fie absolvent al unui curs de lucrător comercial.

Pentru deschiderea unui SRL, reprezentantul sau reprezentanții acestuia nu trebuie să fie calificat și nici nu există vreo condiție de studii minimă.

Conform OUG 28/1999 art. 1 (1) Operatorii economici care încasează, integral sau parțial, cu numerar sau prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar contravaloarea bunurilor livrate cu amănuntul, precum și a prestărilor de servicii efectuate direct către populație sunt obligați să utilizeze aparate de marcat electronice fiscale.

Din textul ordonanței reiese că PFA-urile care încasează, fie integral, fie parțial, atât în numerar, cât și prin intermediul cardurilor de credit/debit sau al substitutelor de numerar, contravaloarea bunurilor livrate cu amănuntul sau a serviciilor prestate, sunt obligate să achiziționeze o casă de marcat.

Conform OUG 28/1999 art. 1 (1) Operatorii economici care încasează, integral sau parțial, cu numerar sau prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar contravaloarea bunurilor livrate cu amănuntul, precum și a prestărilor de servicii efectuate direct către populație sunt obligați să utilizeze casa de marcat electronice fiscale.

Din textul ordonanței reiese că SRL-urile care încasează, fie integral, fie parțial, atât în numerar, cât și prin intermediul cardurilor de credit/debit sau al substitutelor de numerar, contravaloarea bunurilor livrate cu amănuntul sau a serviciilor prestate, sunt obligate să achiziționeze o casă de marcat.

Crezi că un PFA ar fi mai potrivit pentru început?

Un SRL ar fi mai potrivit pentru planul tău de afaceri?

Vrei să radiezi un PFA și să înființezi un SRL sau, invers?

Calculele de mai jos sunt efectuate ținând cont de următoarele aspecte:

1. Plafonul de 25.000 de euro pentru PFA/I.I. cu normă a fost calculat la un curs de 5 lei/euro.
2. Plafoanele pentru microîntreprinderi (60.000 euro și 500.000 euro) au fost calculate la cursul de 5 lei/euro.
3. Salariatul are o normă de lucru de 8 ore. Calculul taxelor salariale și a salariului net NU ține cont de eventuale deduceri personale suplimentare.

Pentru un calcul corect, vă rugăm să completați toate câmpurile.