Deductibilitatea Cheltuielilor Auto

Autoturisme Folosite Parțial pentru Activitatea Firmei:

  1. Autoturism utilizat în baza unui contract de comodat
  2. Autoturism deținut de firmă

Autoturisme Folosite Exclusiv pentru Activitatea Firmei:

  1. Autoturism folosit în baza unui contract de comodat
  2. Autoturism deținut de firmă

Pentru firmele care utilizează autoturisme în activitățile lor, cunoașterea regulilor de deductibilitate a cheltuielilor auto este esențială pentru respectarea legislației fiscale. Cheltuielile legate de autoturismele înregistrate în contabilitatea unui SRL sau PFA, inclusiv costurile cu combustibilul, întreținerea, reparațiile, asigurările CASCO și RCA, trebuie gestionate corect pentru a respecta prevederile Codului Fiscal.

1. Autoturismele utilizate parțial pentru activitatea firmei, în baza unui contract de comodat.

Punerea la dispoziția firmei a autoturismelor printr-un contract de comodat este o practică comună printre SRL-urile și PFA-urile din România.. În acest caz, reglementările fiscale sunt următoarele:

  • Foi de parcurs: Nu sunt obligatorii.
  • Cheltuieli cu combustibilul, întreținerea și reparațiile auto: Sunt deductibile în proporție de 50%.
  • Asigurări CASCO, RCA și impozitul auto: Aceste costuri pot fi acoperite de firmă dacă sunt prevăzute în contractul de comodat, dar nu sunt deductibile fiscal.
  • TVA din documentele de achiziție: Este deductibil în proporție de 50%.

2. Autoturismele deținute de firmă și utilizate parțial pentru activitatea acesteia.

Pentru autoturismele deținute de firmă și utilizate parțial, regulile fiscale sunt:

  • Foi de parcurs: Nu sunt obligatorii.
  • Cheltuieli cu combustibilul, întreținerea și reparațiile auto: Deductibile în proporție de 50%.
  • Asigurări CASCO, RCA și impozitul auto: Deductibile fiscal tot în proporție de 50%.
  • TVA din documentele de achiziție: Deductibil în proporție de 50%.
  • Amortizarea autoturismului: Deductibilă 100%, cu condiția ca suma să nu depășească 1500 lei pe lună.

3. Autoturismele utilizate exclusiv pentru activitatea firmei, în baza unui contract de comodat.

Pentru aceste autoturisme, este necesară întocmirea foilor de parcurs, iar cheltuielile pot fi integral deductibile dacă vehiculul este folosit în următoarele scopuri:

  • Servicii de urgență, pază și protecție, curierat
  • Agenți de vânzări și achiziții
  • Transport persoane cu plată, inclusiv servicii de taximetrie
  • Prestarea de servicii cu plată, închiriere, instruire șoferi
  • Transport de mărfuri în scop comercial

Pentru autoturismele utilizate exclusiv pentru activitatea economică în baza unui contract de comodat și care îndeplinesc condițiile de mai sus, regulile fiscale sunt:

  • Foi de parcurs: Obligatorii pentru justificarea cheltuielilor și deductibilității integrale.
  • Cheltuieli integral deductibile: Integral deductibile pentru utilizarea în condițiile enumerate mai sus.
  • Asigurări CASCO, RCA și impozitul auto: Aceste costuri pot fi acoperite de firmă dacă sunt prevăzute în contractul de comodat, dar nu sunt deductibile fiscal.
  • TVA din documentele de achiziție: Deductibil 100% pentru utilizarea în condițiile enumerate mai sus.

4. Autoturismele deținute de firmă și utilizate exclusiv pentru activitatea acesteia.

Pentru aceste autoturisme, este necesară întocmirea foilor de parcurs, iar cheltuielile pot fi integral deductibile dacă vehiculul este folosit în următoarele scopuri:

  • Servicii de urgență, pază și protecție, curierat
  • Agenți de vânzări și achiziții
  • Transport persoane cu plată, inclusiv servicii de taximetrie
  • Prestarea de servicii cu plată, închiriere, instruire șoferi
  • Transport de mărfuri în scop comercial

Pentru autoturismele deținute de firmă și utilizate exclusiv in scopul acitivtatii economice și îndeplinesc condițiile de mai sus, regulile fiscale sunt:

  • Foi de parcurs: Obligatorii pentru justificarea cheltuielilor și deductibilității integrale.
  • Cheltuieli integral deductibile: Integral deductibile pentru utilizarea în condițiile enumerate mai sus.
  • Asigurări CASCO, RCA și impozitul auto: Integral deductibile pentru utilizarea în condițiile enumerate mai sus.
  • TVA din documentele de achiziție: Deductibil 100% pentru utilizarea în condițiile enumerate mai sus..
  • Amortizarea autoturismului: Deductibilă 100%, cu condiția să nu depășească 1500 lei lunar.

În concluzie, pentru a asigura conformitatea cu legislația fiscală, firmele trebuie să gestioneze cu atenție cheltuielile auto și să pregătească documentația corespunzătoare pentru a beneficia de deductibilitatea maximă permisă.